|

自从“税务稽查”风暴开展以来,有不少企业被税务局预警后评估稽查,结果不但要交回抵扣的税款,还要受到漏缴税款0.5--5倍的罚款,还有每天万分之五的税收滞纳金!!!

 

目前税制体系是以增值税为主体税种,实行以专用发票为主要扣税凭证的增值税征管制度。而“金税三期”就是在“以票控税”的指导思想下,建设的“究极形态”征管工具!通过对全国所有发票信息统一到“金三”系统中,通过大数据分析发票的轨迹监控所有企业的业务往来,从而发现企业日常经营中的税务异常,防止不法分子利用虚开发票等手段进行偷逃国家税款的违法犯罪活动。

 

一些正常经营的企业,可能不是故意要违反相关规定,但由于业务疏漏或者操作失误引起的税务不合规问题也在金三的大网中无所遁形引起稽查和处罚。企业如何避免税务不合规的情况呢?

 

一. 防范取得进项发票违规

1.     供应商资质审查

企业确实进行了交易(购买商品或接受服务),需要保障开票企业为真实供应商,而不能是冒充开票企业名义的业务员或开票企业以外的任何第三方。

 

2.     合同、付款与交易一致

企业发生采购或销售尽量签订书面合同,尤其是发生大额交易时务必注意与开票方签订书面合同以防范风险。另外,企业需要采用可靠的,可追溯资金流向、事后可取证的结算方式,如对公账户之间银行电汇或转账票据,以证明“三流一致”。

 

3.     发票真实且与交易一致

企业购进商品或接受服务时,需确认所获得的发票上注明的商品信息必须与交易合同中约定的标的、及实际接收到的品名、数量、金额一致,如发票记载内容与已订立的书面合同不一致,需及时修改合同或重新开票。发票量大的企业可能查询比对工作量比较大,实际完成上有困难,建议可以使用增值税发票管理系统,进行批量三单匹配和发票真伪的查验。

 

二.防范开出销项发票违规

1.     销项发票品名合规

销项发票开出都必须在公司的经营范围之内。销项产能需要和进项品名对应起来(产品由不同的零件按不同的比例组成,这些也在税局监管之下,不能和行业指标差距太大)。

 

2.     商品编码必须开到最细一级

税局根据品名关键词会给企业匹配一个最接近的编码,然后和你选择的编码进行再次匹配,出现一个匹配度,匹配度过低的,在税局系统眼里就是有问题了。企业选择开票品名时,要根据开票系统中《商品和服务税收分类和编码》和应税行为的具体情况,准确理解税收政策,合理运用职业判断,正确实现品名和编码的匹配。同时也可以利用大数据的商品编码匹配工具进行批量匹配,提高匹配效率。

 

3.     普通发票开具更严格

普通发票填写“购买方纳税人识别号”这件事大家应该已经非常熟悉了,现在“金三”的监管不仅仅限于专用发票,普通发票有了税号就可以监控到企业成本的来源。金三大数据监察下,企业不能再根据客户需要,随便开具普通发票,说不好就可能被当做虚开处理。

 

防伪开票系统不断的升级、商品编码细化开票项目、不允许开具广泛、通用的名称,诸如日用品、食品、办公用品,要求附清单,如此质地清晰的发票数据加上越来越智能的 “金三”大数据稽查系统,企业的税务异常(并不一定只是虚开)将逐渐被全方位展现在税务机关的面前。企业必须从业务和财务同时入手,规范流程、优化系统,才能做到规避防范税务风险。