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税务总局近期发布《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》,自201831日起执行,进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理,提高申报质量。

 

新政对企业提交的纳税申报表的对比提出了更高的要求,比对内容包括:表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。

 

如果比对出现异常,将会锁定企业的税控设备,并由税务部门进行核查处理。

 

“营改增”以来,增值税纳税申报表进一步细化,将不同税率、不同征收率、特别是同一税率下的不同类型征税项目区分开来。现在,更是加强了纳税申报表的对比管理,对财务人员在填报纳税申报时提出了更高的要求,不仅需要注意单个数字的准确性,还必须关注数字与数字之间的勾稽关系,确保逻辑正确与合规。

 

传统方式下,财务人员一般采用Excel公式来处理纳税申报数据,但是大量细分的数据和繁杂的公式很容易产生差错,而且Excel无法自动检查勾稽关系的正确性,不仅难以保证数据100%准确,更无法适应税务合规的要求。

 

为防范税务风险,企业可以使用纳税申报管理系统实现纳税申报表数据来源系统化,税金计算自动化、税务审核制度化、资料保存规范化。

 

比如可以使用Hitpoint纳税申报系统对纳税申报进行电子化管理,系统通过预设逻辑自动生成增值税纳税申报表,不但可以同时显示科目余额和申报数据,可以实现纳税申报数据勾稽关系对比检查,还可以同时通过大数据进行税负率等指标测评,帮助企业内部建立财务数据预检机制。

 

通过自动化的纳税申报系统,一方面,企业在纳税数据提交之前进行税务自检、审核,就能对可能面临的税务风险进行分析和防控;另一方面,财务人员在面临检查时,由于纳税申报数据已进行集中管理,可以及时准确找出数据来源并作出合理解释,避免引发更大的税务风险。

 

 

增值税纳税申报对于任何企业来说都是不可规避的重要环节,在高风险严要求的外部环境下,企业必须先在内部对纳税申报进行优化管理,提高税务数据准确性、提升财务工作效率的同时,更能降低企业税务风险。